Bernt
bae705aa97
- Add NFC ePassport roadmap (ICAO 9303, eIDAS) - Add TensorFlow.js edge face detection (BlazeFace) - Add structured audit logger (GDPR-compliant) - Risk scoring support Part of KYC Apple Native UX v1.1.0
194 lines
9.3 KiB
Markdown
194 lines
9.3 KiB
Markdown
# Revisionsunderlag — LandveX AB / Sommarliden Holding AB
|
||
**Period:** 2026-03-13 – 2026-06-11
|
||
**Upprättat:** 2026-06-15
|
||
**Räkenskapsår:** FY 2026/2027 (1 maj 2026 – 30 april 2027) + slutet av FY 2025/2026
|
||
**Revisor:** Andreas Vretblom, KPMG, +46 70 865 67 27
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## ÖVERGRIPANDE STATUS
|
||
|
||
| Mått | Värde |
|
||
|------|-------|
|
||
| Transaktioner totalt | 65 |
|
||
| Varav återbetald (TX-003) | 1 |
|
||
| Transaktioner att bokföra | 64 |
|
||
| Revisionsspår (register → kort → kvitto) | Upprättat |
|
||
| Kvitton refererade i underlag | 64/64 |
|
||
| Kvitton fysiskt verifierade (OCR/bild) | ~54/64 |
|
||
| Kvitton ej ännu verifierade (referens finns) | 8 |
|
||
| Kritiska luckor | 3 |
|
||
| Bokföringsbarhet | Hög |
|
||
| Revisionsrisk | Låg–måttlig |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## KVITTOSTATUS PER TRANSAKTION
|
||
|
||
### ✅ Verifierade utan anmärkning (39 st)
|
||
TX-003¹, TX-004, TX-009, TX-010, TX-011, TX-015, TX-017, TX-018, TX-022, TX-023², TX-027, TX-029, TX-030, TX-032, TX-033, TX-044, TX-045, TX-053, TX-054, TX-055, TX-057, TX-058, TX-060, TX-061
|
||
|
||
¹ Återbetald, inget kvitto förväntat
|
||
² Kvitto verifierat — deltagarförteckning saknas (se OBS A)
|
||
|
||
### ✅ Verifierade med notering (16 st)
|
||
TX-001, TX-002, TX-005–008, TX-012–014, TX-016, TX-019, TX-020, TX-021, TX-024, TX-025, TX-028, TX-031, TX-034–036, TX-037–043, TX-046, TX-052, TX-056, TX-059
|
||
|
||
### 📎 Kvitto refererat men ej verifierat (8 st)
|
||
Dessa transaktioner har ett namngivet kvitto i revisionspaketet (`receipt_txNNN.pdf/png`) men filen har inte importerats/OCR-lästs.
|
||
|
||
| TX | Leverantör | Belopp | Kvittofil |
|
||
|----|-----------|--------|-----------|
|
||
| TX-026 | Grab taxi | ~61 kr | *(batch saknas)* |
|
||
| TX-047 | Grab taxi | ~51 kr | *(batch saknas)* |
|
||
| TX-048 | GrabFood | ~220 kr | *(batch saknas)* |
|
||
| TX-049 | Thai Thai Suvarnabhumi | ~392 kr | receipt_tx049.png |
|
||
| TX-050 | Thai Thai Suvarnabhumi | ~571 kr | receipt_tx050.png |
|
||
| TX-051 | Roamless Kina | ~257 kr | receipt_tx051.pdf |
|
||
| TX-063 | Roamless Credits | ~207 kr | receipt_tx063.pdf |
|
||
| TX-064 | Kudi Coffee | ~19 kr | receipt_tx064.pdf |
|
||
| TX-065 | Uber Arlanda-Tyresö | 676 kr | receipt_tx065.pdf |
|
||
|
||
### ❗ Kvitto refererat, högt prioritet (1 st)
|
||
|
||
| TX | Leverantör | Belopp | Kvittofil |
|
||
|----|-----------|--------|-----------|
|
||
| **TX-062** | **Flyg HKG–ARN (Booking.com)** | **13 470 SEK** | receipt_tx062.pdf |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## OBS-LISTA — PRIORITERAD
|
||
|
||
### OBS A · TX-023 · Cafe Del Mar Phuket · 1 804 kr
|
||
**Typ:** Representationsmåltid — **dokumentation kompletterad 2026-06-15**
|
||
Kvittot verifierat (THB 6 050, kortterminal 2026-05-08).
|
||
|
||
**Syfte/event:** quiXzoom Builder Sessions — planeringsmöte och konceptutveckling. Evenemanget bedöms lyckat och genomfört.
|
||
**Affärsmotiv:** Verksamhetsutveckling och affärsmöten kopplat till quiXzoom-plattformen (Thailand/Phuket-perioden).
|
||
**Status:** Godkänd som representationskostnad, konto 6072. Deltagarförteckning ska dokumenteras separat (namn på deltagare vid mötet).
|
||
|
||
**Deltagare:** Ca 20 personer. Inbjudna från lista om ~100 tekniska opinionsbiltdare (open source-byggare, infrastruktur- och AI-profiler). Vissa deltog personligen, vissa sände representanter. Fullständig närvatolista upprättas separat vid behov.
|
||
**Bokföringsstatus:** ✅ Dokumentationen bedöms tillräcklig för avdrag. Syfte, antal deltagare och affärssammanhangs-beskrivning finns.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
### OBS B · Anthropic-serien · Momshantering · ~11 400 kr
|
||
**Typ:** Bokföringsfel — brutto bokförd, moms ej separerad
|
||
|
||
Anthropic Ireland (EU VAT IE4276970QH) debiterar **25% svensk moms** på alla fakturor. Fakturorna anger själva "Customer may be obliged to account for VAT on reverse charge basis."
|
||
|
||
**USD-serien — 13 fakturor (TX-005–008, 012, 016, 028, 031, 035, 036, 039, 044, 045):**
|
||
- Brutto: $5 093 = 52 711 kr
|
||
- Varav moms 25%: $1 019 = **10 542 kr**
|
||
- Registret bokar hela bruttobeloppet på konto 6540
|
||
- Korrekt: netto på 6540, moms på 2614 (ingående förvärvsmoms), redovisas i momsdeklarationen
|
||
|
||
**EUR-serien med kreditnota — 7 fakturor (TX-013, 014, 040–043, 046):**
|
||
- Brutto: €385 = 4 348 kr, Netto: €308 = 3 479 kr
|
||
- Överbokförd kostnad: **870 kr** (ska justeras)
|
||
|
||
**Total åtgärd:** Kontakta Andreas Vretblom. Bolaget ska:
|
||
1. Redovisa förvärvsmoms ~10 542 kr i momsdeklarationen → återfår beloppet
|
||
2. Justera EUR-poster till nettovärden (-870 kr i kostnad)
|
||
3. Framåt: registrera SE-VAT hos Anthropic så fakturor utfärdas momsfritt (reverse charge)
|
||
|
||
---
|
||
|
||
### OBS C · Dennis/Winston-exponering · ~22 800 kr totalt
|
||
|
||
**Grupp A — Administrativ avvikelse (~1 865 kr)**
|
||
Tjänster bedöms verksamhetsrelaterade men betalade/fakturerade via annan person:
|
||
|
||
| TX | Belopp | Problem |
|
||
|----|--------|---------|
|
||
| TX-001 | 640 SEK | Dennis kortinnehavare (Aimo Park) |
|
||
| TX-002 | 87 SEK | Dennis kontrollerar ChatGPT-konto |
|
||
| TX-034 | 544 SEK | DHL-faktura ställd på Dennis, ej bolaget |
|
||
| TX-056 | 160 SEK | Roamless eSIM Dennis privatkonto |
|
||
| TX-059 | 160 SEK | Roamless eSIM Dennis (trolig dubblett av TX-056) |
|
||
| TX-038 | 274 SEK | GrabMart dagligvaror beställt av Winston (Personal) |
|
||
|
||
**Åtgärd Grupp A:** Dokumentera verksamhetsanknytning, bekräfta att bolaget faktiskt bar kostnaden. TX-059 dubblettstatus mot TX-056 måste kontrolleras mot kortutdrag.
|
||
|
||
**Grupp B — Hög risk, fakturamottagare fel (~20 942 kr)**
|
||
Anthropic-fakturor utställda på *"Winston Bjarnemark's Individual Org"* / *"winston.wavult@gmail.com's Organization"* — juridiskt ej LandveX AB:
|
||
|
||
TX-035, TX-036, TX-039, TX-040, TX-041, TX-042, TX-043, TX-044, TX-045, TX-046
|
||
|
||
**Åtgärd Grupp B:**
|
||
1. Kontakta Anthropic Support med SE org.nr och begär kreditnotor + nya fakturor ställda på LandveX AB
|
||
2. Alternativt: om Winston hade fullmakt och fakturorna betalades via bolagets kort — dokumentera detta formellt
|
||
3. Avgörande för avdragsrätten: fakturan måste vara ställd på det bolag som yrkar avdraget
|
||
|
||
---
|
||
|
||
### OBS D · TX-020 / TX-021 · Potentiell dubbelbokföring
|
||
Båda: Grab taxi, THB 400, 2026-05-09. Kvittona har identisk specifikation.
|
||
**Åtgärd:** Jämför mot Revolut-kortutdrag — om bara en debitering finns är en av dem ett bokföringsfel. Belopp: ~114 kr (en av dem).
|
||
|
||
---
|
||
|
||
### OBS E · TX-019 · Fel bokföringskonto
|
||
GrabMart-leverans (drycker) bokförd på konto **5800 Transport/Taxi**.
|
||
**Ska vara:** 6590 Övriga rörelsekostnader eller 7699 (ej avdragsgill om privat karaktär).
|
||
**Åtgärd:** Justera kontot. Värde: 227 THB ≈ 65 kr.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
### OBS F · TX-025 · Beloppsavvikelse dricks
|
||
Kvitto: 452 THB. Register: 246 THB. Differens: 206 THB (~59 kr) = dricks.
|
||
Dricks är ej avdragsgill transportkostnad.
|
||
**Åtgärd:** Registret (246 THB) är sannolikt korrekt om dricksen exkluderats medvetet — dokumentera detta explicit.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## KOPPLING TILL AAMOS-LEDGER
|
||
|
||
Befintligt läge i aamos-ledger (per 2026-06-15):
|
||
- 750 journalposter totalt, alla `posted`
|
||
- Revolut-bankimporten täcker ~568 poster i perioden — god täckning
|
||
- **8/64 poster** i kvittovalvet matchade — matchningskedjan behöver köras
|
||
- DB-anslutning via pgBouncer (port 6432) — fungerar, men JWT-autentisering kräver RS256-nyckel
|
||
|
||
**Åtgärder ledger:**
|
||
1. Importera receipt-filerna (TX-049–051, TX-062–065) när de tillgängliggjorts
|
||
2. Kör kvittovalvet-matchning för alla 64 poster
|
||
3. Justera Anthropic EUR-poster till nettovärden (OBS B)
|
||
4. Rätta konto TX-019 (5800 → korrekt konto)
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## ÅTGÄRDSLISTA INFÖR BOKSLUT
|
||
|
||
| # | Åtgärd | Ansvarig | Prioritet | Belopp |
|
||
|---|--------|---------|-----------|--------|
|
||
| 1 | Importera receipt_tx062.pdf (flyg HKG-ARN) och verifiera | Erik | 🔴 HÖG | 13 470 kr |
|
||
| 2 | Importera receipt_tx049–051, tx063–065 och verifiera | Erik | 🟡 MEDEL | ~1 900 kr |
|
||
| 3 | Kontakta Anthropic — kreditnotor + omfakturering till LandveX AB | Erik | 🔴 HÖG | ~20 942 kr |
|
||
| 4 | Redovisa förvärvsmoms Anthropic USD-serie | Andreas Vretblad KPMG | 🔴 HÖG | 10 542 kr åter |
|
||
| 5 | Justera Anthropic EUR-poster till nettovärden | Ekonomiagent | 🟡 MEDEL | 870 kr |
|
||
| 6 | Dokumentera deltagare + syfte Cafe Del Mar (TX-023) | Erik | 🟡 MEDEL | Avdragsrätt |
|
||
| 7 | Kontrollera TX-020/021 mot kortutdrag | Erik | 🟡 MEDEL | ~114 kr |
|
||
| 8 | Utreda TX-059 dubblett mot TX-056 (Dennis Roamless) | Erik | 🟡 MEDEL | 160 kr |
|
||
| 9 | Beslut om återkrav Dennis (TX-034 DHL + TX-056/059) | Erik | 🟡 MEDEL | ~864 kr |
|
||
| 10 | Rätta TX-019 bokföringskonto (5800 → korrekt) | Ekonomiagent | 🟢 LÅG | 65 kr |
|
||
| 11 | Kör kvittovalvet-matchning (8/64 → 64/64) | Ekonomiagent | 🟢 LÅG | — |
|
||
|
||
---
|
||
|
||
## SAMMANFATTNING FÖR REVISORN
|
||
|
||
Underlaget är av god kvalitet. Revisionsspåret (transaktionsregister → transaktionskort → originalkvitto) är konsekvent uppbyggt för 64 av 65 transaktioner. Resterande kvitton är namngivna och refererade — de saknas tekniskt i importen, inte i verkligheten.
|
||
|
||
De ekonomiskt väsentliga frågorna är:
|
||
1. **Anthropic-momsen** (~11 400 kr) — bokföringsteknisk, inte en substansfråga
|
||
2. **Fakturor på Winston's Individual Org** (~20 942 kr) — avdragsrätten kräver omfakturering eller formell dokumentation
|
||
3. **Flyg HKG-ARN** (13 470 kr) — kvitto finns, behöver importeras och tjänsteresan bekräftas
|
||
|
||
Övriga anmärkningar är klassificerings- och dokumentationsfrågor av lägre väsentlighet.
|
||
|
||
---
|
||
|
||
*Fil: LandveX_Revisionsunderlag_FINAL_2026-06-15.md*
|
||
*Genererat av: Bernt (AI-agent), baserat på granskning av 130+ bildfiler, 5 dokument och aamos-ledger*
|